**Part 1｜Executive Summary**

2018–2026 期間，全球關稅與貿易政策環境經歷從「雙邊關稅對抗」到「多層次、多工具、供應鏈安全化」的結構性轉變。起點是2018年美國依 Section 301 對中國發動的技術轉移與智財相關關稅，以及 Section 232 鋼鋁措施；中國隨即反制。這些措施未因 Phase One 協議（2020）而全面取消，多數持續至今，並在2024年四年期檢討後對電動車、電池、半導體、太陽能、鋼鋁等戰略產品進一步調升（部分達50–100%）。

2025年後（第二任期川普政府）出現更大幅度的擴大：對中國（及其他多國）實施廣覆蓋的額外關稅（含曾以 IEEPA 為依據後被法院挑戰、再以 Section 301 forced labor 調查為依據的措施）、Section 232 結構性調整（稅率與適用方式改為全值課徵、部分降至15–25%或有美國含量門檻）、以及對60個經濟體的 forced labor 相關 Section 301 措施（2026年7月24日生效，多數為10%或12.5%額外關稅，部分採 net-of-MFN 計算）。中國反制也曾短期推升對美商品關稅至極高水準（峰值報導達125%以上），後經談判有所回落。PIIE 等機構截至2025年11月資料顯示，美對中平均關稅約47.5%、中對美約31.9%，且覆蓋幾乎全部貿易。

同期，出口管制與實體清單（尤其半導體、先進運算、製造設備）大幅擴張（2022年起多輪規則）；俄烏戰爭後對俄制裁與貿易限制；EU CBAM 自2026年1月1日進入 definitive regime（財務義務開始適用，證書購買與申報時程有調整）；China+1、friend-shoring/near-shoring 成為企業常態策略。反傾銷、反補貼、防衛措施、反規避與原產地（含洗產地關注）案件持續增加。

對台灣與中國大陸：兩岸 ECFA 早收清單優惠遭中國分階段中止/暫停（2023年底起多批，影響約四分之一左右項目）；台灣稅則持續配合 HS 修訂與政策調整；中國每年公布關稅調整方案（2026年調整涵蓋暫定稅率、稅目增刪等，自1月1日生效）。企業供應鏈面臨「原產地判定嚴格化 + 多層關稅疊加 + 出口管制 + 碳邊境」的複合成本與合規壓力。資料顯示多數2018年後核心措施仍有效或經修改後持續，歷史失效措施不得視為現行稅率。

本報告優先採用官方來源（USTR、USITC、CBP、White House、中國財政部/關稅稅則委員會/海關、台灣財政部/關務署/經濟部等），次級為可信研究機構與主要財經媒體補充背景。無法確認者標示 Unknown / Not Confirmed，不猜測。完整 HS 歷史比對需程式化處理年度官方稅則檔，本報告提供來源與重大變動方向。

**Part 2｜2018–2026 Timeline（重大事件摘要）**

**2018**  
- 美 Section 232 鋼鋁關稅（25%/10%起）。中國等反制。  
- 美 Section 301 List 1（約$34B，25%，7月生效）、List 2（$16B，25%，8月）。中國對等反制。  
- List 3 公告與後續實施。  

**2019**  
- List 3 稅率由10%升至25%（5月）。中國擴大反制。  
- List 4 部分實施（後調整）。  

**2020**  
- Phase One 協議簽署；List 4A 降至7.5%。COVID 供應鏈中斷加速重組討論。  
- 中國部分排除程序。  

**2021–2023**  
- 多數 Section 301 持續；部分排除延長/恢復。  
- 半導體出口管制強化（Entity List 擴大、FDPR 等）。  
- 俄烏戰爭後對俄制裁與能源/貿易限制。  
- China+1、near/friend-shoring 加速。  
- ECFA 早收清單開始出現中國中止/暫停優惠跡象（後期加速）。  

**2024**  
- 美 Section 301 四年期檢討：對 EV、電池、半導體、太陽能、鋼鋁等調升（25–100%，分階段2024–2026生效）。  
- 中國對台 ECFA 優惠進一步中止/暫停（多批產品）。  

**2025**  
- 美對中大幅擴大關稅（含廣覆蓋額外稅、Section 232 調整）；中國強力反制（一度極高稅率）。談判後部分回落。  
- 平均關稅顯著上升（PIIE 等資料）。  
- 出口管制與實體清單持續擴大。  
- EU CBAM 準備進入 definitive phase。  

**2026（至8月）**  
- Section 232 進一步修改（4月、6月：全值課徵、部分稅率與美國含量門檻調整，部分至2027）。  
- 對60經濟體 forced labor Section 301 措施（7月24日生效，10%或12.5%，部分 net-of-MFN；中國、台灣等納入）。  
- 中國2026年關稅調整方案生效（1月1日，暫定稅率等調整）。  
- 台灣稅則配合更新；美台部分貿易/安全相關安排影響 Section 232 等適用。  
- CBAM definitive regime 開始。  
- Section 301 中國措施持續檢討與排除延長（部分至2026年11月）。  

（詳細事件見 Part 3；具體稅率/HS 以官方最新為準。）

**Part 3｜Global Trade Event Dataset**

以下為結構化範例（可 ETL）。完整歷史事件數量龐大，僅列代表性重大項目；欄位無法確認者標示 Unknown / Not Confirmed。資料優先官方。

| Event ID | Date | Effective Date | Country / Region | Counterparty | Event Type | Event | Description | Industry | HS Code | Product Description | Old Rate | New Rate | Additional Duty | Status | End Date | Official Authority | Official Source | Secondary Source | Confidence | Business Impact | Notes |
|----------|------|----------------|------------------|--------------|------------|-------|-------------|----------|---------|---------------------|----------|----------|-----------------|--------|----------|-------------------|-----------------|------------------|-------------|---------------|-------|
| US-301-L1-2018 | 2018-06 | 2018-07-06 | US | CN | Tariff | Section 301 List 1 | 對約$34B中國商品加徵 | 多產業（機械、電子等） | Multiple (official lists) | Various | MFN | MFN+25% | 25% | Active / Modified | Unknown | USTR | ustr.gov Section 301 pages | PIIE, STR | High | 供應鏈成本上升、移轉 | 四年檢討後部分產品更高 |
| US-301-L2-2018 | 2018 | 2018-08-23 | US | CN | Tariff | Section 301 List 2 | 約$16B | 多產業 | Multiple | Various | MFN | MFN+25% | 25% | Active / Modified | Unknown | USTR | ustr.gov | — | High | 同上 | — |
| US-301-L3-2019 | 2018-09 | 2019-05-10 (rate↑) | US | CN | Tariff | Section 301 List 3 | 約$200B，稅率由10%升25% | 消費品、中間財等 | Multiple | Various | 10% add. | 25% add. | 25% | Active / Modified | Unknown | USTR | ustr.gov | — | High | 廣覆蓋影響 | — |
| US-301-L4A-2020 | 2019 | 2020-02-14 | US | CN | Tariff | Section 301 List 4A | 約$120B，7.5% | 消費品等 | Multiple | Various | Higher proposed | 7.5% add. | 7.5% | Active / Modified | Unknown | USTR | ustr.gov | — | High | — | List 4B 未實施 |
| US-301-Review-2024 | 2024-05 | 2024-09 / 2025-01 / 2026-01 (staggered) | US | CN | Tariff | Four-year review modifications | EV、電池、半導體、太陽能、鋼鋁等調升 | EV/battery/semi/solar/steel/alum | Specific HTS | EVs etc. | 25% range | 25–100% | Varies | Active | Unknown | USTR | ustr.gov / FR notices | CRS | High | 戰略產業重組 | 部分排除延長 |
| US-232-SteelAlum-2018 | 2018-03 | 2018-03 | US | Global (exemptions later) | Tariff | Section 232 | 鋼25%、鋁10% | Steel, Aluminum | Ch.72/76 etc. | Steel/alum articles & derivatives | MFN | +25%/+10% | 25%/10% | Active / Modified | Unknown | Commerce / White House | Proclamations | CRS, trade firms | High | 成本與原產地追蹤 | 2025–2026 大幅修改（全值、50%等） |
| US-232-2026-Adj | 2026-04 / 2026-06 | 2026-04-06 / 2026-06 | US | Global | Tariff | Section 232 modifications | 全值課徵、部分50%/25%、美國含量門檻、至2027臨時 | Steel/Alum/Copper derivatives | Expanded annexes | Articles & derivatives | Prior 232 | 25–50% (full value) or reduced | Varies | Active | 2027-12-31 (部分) | White House | Proclamations 2026 | Trade advisories | High | 合規複雜度上升 | 台灣部分產品有安排 |
| US-301-ForcedLabor-2026 | 2026-06 / 2026-07 | 2026-07-24 | US | 60 economies (incl. CN, TW) | Tariff | Forced labor Section 301 | 額外10%或12.5%（部分 net-of-MFN） | All / broad | Broad (exemptions Annex) | Most goods | Prior | Prior +10/12.5% | 10% or 12.5% | Active | Unknown | USTR / White House | FR notice July 2026 | Global Trade Alert, law firms | High | 幾乎全球供應鏈疊加 | 中國既有301上再加；台灣部分net-of-MFN |
| CN-Retal-2018+ | 2018+ | Multiple | CN | US | Tariff | Retaliatory tariffs | 多輪對美商品 | Agri, auto, energy etc. | Multiple | Various | MFN | MFN +15/25%+ | Varies | Active / Modified | Unknown | MOF / Tariff Commission | gss.mof.gov.cn announcements | PIIE | Medium-High | 美出口商受影響 | 2025年曾極高後回落 |
| EU-CBAM-2026 | 2023 | 2026-01-01 (definitive) | EU | Global | Other (carbon border) | CBAM definitive regime | 對進口嵌入排放收費 | Cement, iron/steel, alum, fertilizers, electricity, hydrogen etc. | Specific CN codes | Covered goods | N/A (reporting only) | Certificate cost linked to ETS | Variable | Active | Ongoing | EU Commission | Official CBAM regs | ICAP, KPMG etc. | High | 碳成本與供應商數據要求 | 證書購買時程有調整 |
| CN-ECFA-Suspend | 2023-12 / 2024-05+ | Multiple | CN | TW | Preferential / FTA | ECFA Early Harvest preferential suspension | 多批早收項目優惠中止/暫停 | Petrochem, others | Early Harvest items | Specific products | Preferential (0 or reduced) | MFN or higher | N/A | Active (suspended for listed) | Unknown | CN authorities | Official announcements | MAC, MOFA TW | High | 台商對陸出口成本上升 | 約1/4左右早收項目受影響（報導） |

（更多事件可依此格式擴充；完整 List 需對照 USTR 官方 annexes 與 FR notices。HS 具體清單以官方為準。）

**Part 4｜Taiwan Tariff Development**

台灣海關進口稅則採三欄式（WTO/互惠、特定優惠/LDC/FTA、其他），CCC 11位碼。官方來源：財政部關務署、法務部全國法規資料庫（Customs Import Tariff）、關港貿單一窗口（可下載 xls/pdf/ods）。

重大調整：
- 配合 WCO HS 修訂（2017→2022 等）進行稅則號列增刪/拆分/合併，並公布 correlation tables。
- 年度/不定期修正（例：2018、2019、2021、2025、2026年1月等修正紀錄）。
- MFN（第一欄）重大變動有限，多為配合國際或政策微調；暫定稅率、優惠稅率（FTA/ECA）依協議調整。
- ECFA 相關：台灣對中產品優惠依早收清單；中國中止反向影響台出口。
- 反傾銷/平衡稅/特別防衛：有案件（官方關務署公布），但非全面。
- 原產地規定持續更新，洗產地關注提高。
- 2026年：稅則更新至最新版本；有配合中國2026稅則的兩岸比對表；美台相關安排影響部分 Section 232 適用（如汽車零件、木材衍生產品等）。

完整年度稅率與 HS 變化需下載官方檔案進行 diff。關港貿單一窗口提供最新 Tariff Schedule 下載（CCC last modify 例：2026-07）。

**Part 5｜China Tariff Development**

中國每年由國務院關稅稅則委員會公布調整方案（財政部 gss.mof.gov.cn）。稅則包括最惠國、普通、暫定、協定、配額等。

- 年度調整：稅目增刪/拆分、暫定稅率（低於 MFN 支持特定產業）、恢復 MFN 等。
- 2026年方案（2025年12月公告，2026-01-01生效）：調整進口稅率與稅目；暫定稅率表等附件；稅目數約增至8,972；聚焦先進技術、再生能源、醫療等。
- ECFA：對台早收優惠分階段中止/暫停（2023–2024起）。
- 反傾銷/反補貼/保障措施：多起案件。
- 對美反制關稅：2018起多輪，2025年大幅擴大後部分調整。
- 原產地與其他：持續強化。

官方完整《中華人民共和國進出口稅則（2026）》及附件可自財政部網站取得。企業需注意暫定 vs MFN vs 協定 vs 額外反制稅的區分。

**Part 6｜Taiwan ↔ China Tariff Relationship**

**TW → CN**  
- ECFA 早收清單（台灣產品對中優惠）：2010起實施，後續中國於2023年12月、2024年5月等公告中止/暫停多批項目（報導約影響早收清單約四分之一產品，含石化等重要項目）。目前部分優惠已不適用，改適用一般稅率。  
- 中國對台特殊措施：政治經濟聯動明顯。  
- 原產地：實質轉型要求與反洗產地關注升高。  
- 影響：台商對陸出口成本上升、供應鏈調整（轉第三地或 local-for-local）。

**CN → TW**  
- 台灣對中產品適用一般或特定稅率；反傾銷案件有之。  
- ECFA 台灣對中早收優惠持續（相對穩定）。  
- 原產地規定：兩岸均強化，轉口/洗產地風險管理成為企業重點。

**共同**  
- 重要產業衝突：半導體、電子、石化、鋼鋁、EV相關等受美中措施雙重影響。  
- 對台商：China+1 加速、原產地文件要求提高、關稅疊加計算複雜。  
- 資料來源：台灣 MAC/MOFA/關務署；中國商務部/財政部公告。具體中止清單以官方為準。

**Part 7｜HS Code Dataset**

完整歷史 HS（台灣 CCC 11位、中國8/10位等）資料量極大，不適合在此全部列出。優先做法：

1. **官方來源**：  
   - 台灣：關港貿單一窗口 GC453 下載最新/歷史 Tariff Schedule（xls/pdf/ods）、HS correlation tables（關務署）。法規資料庫 Customs Import Tariff 附件。  
   - 中國：財政部 gss.mof.gov.cn 每年調整方案附件 + 完整稅則。海關總署相關。  
   - 國際：WCO HS 修訂 correlation；WTO Tariff Download Facility。

2. **重大變動類型**：New / Deleted / Split / Merge / Description Change / Rate Change（尤其 HS 2017、2022 轉換年）。台灣與中國均有 correlation tables。

3. **程式化 Diff 建議**：下載年度官方 Excel/CSV → 以 HS code 為 key 比對 Previous vs Current → 標記 Change Type、Rate 差異、Effective From/To。加入 ECFA / 暫定 / 額外關稅標記。定期監控官方更新頻率（台灣常有修正；中國年調）。

4. **範例欄位結構**（可直接建表）：Country | Year | HS Code | Previous HS Code | Change Type | Description ZH | Description EN | MFN Rate | General Rate | Temporary Rate | Preferential Rate | ECFA Rate | Other Duty | Effective From | Effective To | Source | Notes  

目前無法在此提供全量逐碼資料；建議企業直接從上述官方下載最新版本，並以歷史 correlation 做 mapping。

**Part 8｜Current Status（截至2026年8月仍有效的重要措施）**

- **美對中 Section 301（原 Lists + 2024 檢討調升）**：多數仍有效；部分排除延長至約2026年11月；戰略產品較高稅率。第二輪四年檢討進行中。  
- **美 Section 232 鋼鋁（及銅等）**：仍有效，2026年4月/6月修改後適用（全值、特定稅率與門檻，部分臨時至2027）。  
- **美 forced labor Section 301（60經濟體，含中、台）**：2026-07-24 起生效（10%/12.5% 或 net-of-MFN）。  
- **中國對美反制關稅**：經2025年高峰後調整，多數仍有效（具體以最新財政部公告為準）。  
- **ECFA 早收**：中國已中止/暫停多批台灣產品優惠，仍有效者需查最新清單。  
- **EU CBAM**：2026-01-01 起 definitive（財務義務適用）。  
- **出口管制/實體清單**：美對中半導體等持續嚴格，仍有效。  
- **其他 AD/CVD/Safeguard**：案件別查詢（美國 DOC/ITC、台灣關務署、中國商務部）。  

**歷史已失效或已修改者不得混入現行稅率。** 進口前務必以官方最新 HTS / 稅則 + CBP / 海關查詢為準。

**Part 9｜Official Data Sources**

| Country | Authority | Dataset / Page | Data Type | Format | Update Frequency | URL (example) |
|---------|-----------|----------------|-----------|--------|------------------|---------------|
| US | USTR | Section 301 China actions & exclusions | Tariff lists, FR notices | Web / PDF | As actions occur | ustr.gov/issue-areas/enforcement/section-301-investigations |
| US | USITC | HTS (current & revisions) | Full tariff schedule | PDF / Excel | Frequent revisions | hts.usitc.gov |
| US | White House / Commerce | Section 232 proclamations | Proclamations | Web / FR | As issued | whitehouse.gov ; federalregister.gov |
| US | CBP | Entry / guidance | Implementation | Web | Ongoing | cbp.gov |
| CN | 國務院關稅稅則委員會 / 財政部 | 年度關稅調整方案、稅則 | Rates, items | PDF / attachments | Annual + ad hoc | gss.mof.gov.cn |
| CN | 海關總署 | 執行與分類 | HS, clearance | Web | Ongoing | customs.gov.cn |
| TW | 財政部關務署 | 海關進口稅則、correlation | Full schedule, CCC | Web / xls/pdf/ods | As amended | web.customs.gov.tw ; portal.sw.nat.gov.tw |
| TW | 法務部全國法規 | Customs Import Tariff | Legal text | Web / PDF | As amended | law.moj.gov.tw |
| TW | 經濟部國貿署 | 貿易救濟、原產地 | AD etc. | Web | As cases | trade.gov.tw |
| EU | European Commission | CBAM, TARIC, CN | Carbon, tariffs | Web / regs | Annual + updates | taxation-customs.ec.europa.eu |
| Multi | WTO | Tariff data, notifications | Schedules, measures | Web / download | Periodic | wto.org |

**適合自動監控者**：USTR / Federal Register 訂閱、USITC HTS change record、中國財政部公告頁、台灣關港貿單一窗口與關務署更新、CBP CSMS。建議設定 RSS/API 或定期爬取官方 PDF/Excel 並 diff。

**Part 10｜Research Gaps**

- 完整逐 HS Code 2018–2026 稅率歷史：需批量下載所有年度官方檔並程式比對，本報告未執行全量。  
- 特定產品現行精確額外關稅 + 排除狀態：必須查 USTR 最新 annex + HTS Chapter 99 + CBP。  
- 中國對美反制最新精確清單與稅率（2025–2026 多次調整後）：部分二手報導差異，需官方最新公告確認。  
- ECFA 中止項目完整官方清單與現行適用狀態：需中國主管機關最新文件。  
- 兩岸原產地具體「實質轉型」最新判定案例與洗產地執法細節。  
- 2026年 forced labor Section 301 完整 exemption annexes 與實務適用（含台灣 net-of-MFN 計算）。  
- 部分 AD/CVD 案件的 exact duty rates 與 sunset。  
- 需要人工關務專家確認的地方：具體報關 HS 分類爭議、原產地累積、疊加關稅計算順序、排除申請資格。  

**建議下一輪**：  
1. 下載並建立台灣/中國年度稅則 Excel 資料庫 + automated diff pipeline。  
2. 針對企業高關注重產品（半導體、EV、鋼鋁、石化、消費電子）建立 product-level tracker。  
3. 定期監控 USTR / 中國財政部 / 台灣關務署公告。  
4. 結合法律顧問確認現行有效稅率與合規。  

本研究以 Accuracy > Completeness 為原則。所有稅率、HS、生效日涉及企業決策時，請以官方原始文件與最新查詢系統為最終依據。隨時提供具體產品 HS 或事件，可進一步針對性更新。